Les experts fiscaux contestent le cadre fiscal proposé par le HMRC comme «inadapté à l’objectif»

Les responsables des services comptables au Royaume-Uni ont contesté le cadre fiscal proposé par le HMRC pour les transactions financières décentralisées (DeFi), le qualifiant de «non adapté à son objectif».

Dans une lettre envoyée au HMRC, l’autorité fiscale du Royaume-Uni, rédigée par des experts, dont le fournisseur de logiciels de calcul d’impôts Recap et des comptables agréés, Wright Vigar souligne la nécessité d’une approche fiscale plus nuancée et personnalisée qui capture les caractéristiques uniques du secteur DeFi en évolution rapide. .

Cette action est une réponse à la récente consultation DeFi entreprise par HMRC. Selon le rapport conjoint, les exemples utilisés dans la consultation du gouvernement ne représentent pas pleinement l’activité principale du marché. Ils ont révélé un manque de compréhension des transactions complexes impliquant plusieurs actifs et le rachat partiel des positions DeFi.

Les experts ont critiqué les solutions « de type repo » proposées pour la taxation DeFi, soulignant qu’elles ne tiennent pas compte des complexités et des spécificités des actifs cryptographiques et du secteur DeFi.

Les deux organisations ont également contesté l’idée que toutes les récompenses DeFi devraient être classées comme des revenus, présentant des arguments pour potentiellement traiter ces récompenses comme du capital avec un coût d’acquisition nul. Howitt, co-fondateur et PDG de Recap, a souligné l’importance d’un cadre réglementaire bien informé et complet. Il a déclaré,

« Le Royaume-Uni a pour objectif de devenir l’un des centres les plus importants pour les actifs cryptographiques, et à ce titre, il est essentiel que les réglementations et les législations du secteur soient bien informées, globales et aussi concrètes que possible. »

Louise Lane, directrice fiscale associée chez Wright Vigar, a souligné la complexité de la navigation dans l’univers des actifs cryptographiques. Elle a souligné l’importance de l’expertise et de l’innovation dans ce domaine tout en critiquant la nature artificielle des scénarios utilisés dans le rapport du HMRC. Selon Lane, traiter les récompenses comme du capital simplifie et réduit la complexité.

Système fiscal proposé

Recap et Wright Vigar ont proposé une approche « Asset Composition No Gain No Loss » comme solution potentielle aux complexités de la situation fiscale DeFi. Cette approche basée sur les droits, selon eux, fonctionnerait pour toutes les activités DeFi. Ils proposent un processus où les droits – qui existent par actif – sont rassemblés dans une position.

Lorsqu’une position, ou un actif représentatif d’une position, est cédé, un calcul de cession est effectué pour chaque droit en tenant compte de l’évolution de la composition des actifs reçus. Les différences dans la composition des actifs sont traitées de la même manière que les acquisitions, les cessions ou les swaps.

Les détails de cette proposition englobent la cession sans gain ni perte (NGNL) des jetons principaux lors de l’entrée dans tous les accords DeFi, en transférant le coût d’acquisition sur les jetons/droits LP. Le traitement fiscal à la sortie dépendrait alors du type et de la quantité de jetons retirés. Si le même type et la même quantité de jetons étaient entrants et sortants, cela entraînerait une élimination NGNL de LP/token à la sortie, avec un coût d’acquisition répercuté sur les jetons retournés.

Si le même type de jetons était impliqué mais dans des quantités différentes à l’entrée, une cession NGNL du jeton/des droits LP à la sortie serait effectuée jusqu’à concurrence des principaux jetons ajoutés. Tout excédent ou déficit de jetons principaux serait alors soumis à l’impôt sur les gains en capital (CGT) à la sortie. Si différents types d’actifs devaient sortir, une charge CGT serait appliquée.

Leur approche est validée en s’assurant que les coûts du pool sont correctement calculés dans chaque scénario, compte tenu des gains ou des pertes qui pourraient potentiellement être générés. L’équation « Coûts totaux du pool avant = Coûts totaux du pool après + gains – pertes » sert de formule fondamentale dans la méthode proposée.

Recap et Wright Vigar ont officiellement demandé des éclaircissements au HMRC sur la position fiscale DeFi d’un contribuable pour les années fiscales précédant l’introduction de toute nouvelle législation. Ils soulignent l’importance d’avoir des directives claires pour un traitement équitable et cohérent des transactions DeFi, offrant une certitude aux particuliers et aux entreprises opérant dans ce secteur en rapide émergence.

Recap et Wright Vigar plaident pour une collaboration et un dialogue continus avec le HMRC et les autres autorités compétentes afin de parvenir à un environnement réglementaire bien informé et équilibré pour les actifs DeFi et cryptographiques. La réponse complète de ces leaders de la cryptographie peut être vue ici.

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